Учет расчетов с использованием векселей. Расчеты, основанные на зачете взаимных требований
Учет расчетов с использованием векселей. Расчеты, основанные на зачете взаимных требований
Страница 21

3. С момента подписания настоящего Акта Стороны не считают себя связанными какими-либо правами и обязанностями по договорам, обязательства по которым зачтены настоящим Актом, в сумме 160 у.е.

4. Настоящий Акт составлен в 2-х подлинных экземплярах, по одному для каждой из сторон.

5. Настоящий акт вступает в силу с момента его подписания.

Бухгалтерское отражение взаимозачета

Отражение операций до взаимозачета

Предприятие А Предприятие Б

Январь

Дт 46 – Кт 20 Дт 19н – Кт 60 = 20 у.е.

(субсчет 19н – «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям неоплаченный)

Дт 62 – Кт 46 = 120 у.е. Дт 10 – Кт 60 = 100 у.е.

Дт 46 – Кт 68/76 = 20 у.е.

Февраль

Оказана услуга по переработке

Дт 46 – Кт 20 Дт 19н – Кт 60 = 35 у.е.

Дт 62 – Кт 60 = 210 у.е. Дт 10 – Кт 60 = 175 у.е.

Дт 46 – Кт 68/76 = 35 у.е.

Поставлен материал

Дт 60 – Кт 60 = 26,7 у.е. Дт 46 – Кт 40

Дт 10 – Кт 60 = 133,3 у.е. Дт 62 – Кт 46 = 160 у.е.

Дт 46 – Кт 68/76 = 26,7 у.е.

Отражение взаимозачета

Февраль

Дт 60 – Кт 62 = 160 у.е. Дт 60 – Кт 62 = 160 у.е.

Дт19о – Кт19н = 26,7у.е. Дт19о – Кт19н = 26,7у.е.

(субсчет 19о – «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям оплаченный)

Дт68 – Кт19о = 26,7 у.е. Дт68 – Кт19о = 26,7 у.е.

Дт 76 – Кт 68 = 26,7 у.е. Дт 76 – кт 68 = 26,7 у.е.

Налогообложение взаимозачета

Предприятия, определяющие выручку в целях налогообложения по отгрузке, исчисляют налоги с реализации непосредственно в момент отгрузки. Однако, факт оплаты приобретенных материалов, необходимый для отнесения НДС к зачету, у данных предприятий будет зависеть от даты проведения взаимозачета.

Если участники взаимозачета применяют способ определения выручки в целях налогообложения по оплате, то проведенный взаимозачет будет означать для них и возникновение выручки в целях налогообложения.

Предприятие А в феврале при исчислении налогов:

- отразит реализацию услуг по переработке сырья в сумму взаимозачета 160 у.е.

- при наличии иных условий отнесет к зачету сумму оплаченного по взаимозачету НДС по материалам в размере 26,7 у.е. (данное положение касается также предприятий, использующих способ определения выручки в целях налогообложения по отгрузке).

Страницы: 17 18 19 20 21 22 23 24 25

ЛУГОВЕДЕНИЕ , раздел геоботаники, теоретическая основа луговодства. Изучает типы лугов, закономерности распространения, видовой состав и динамику луговых трав.

"ЛИТКЕ" , советский ледорез. См. "Федор Литке".

АРЕОПАГ (греч . Areios pagos, букв. - холм Ареса),..1) в Др. Афинах орган власти, осуществлявший государственный контроль, судебные и другие функции; состоял из пожизненных членов - представителей родовой аристократии...2) В переносном смысле - собрание авторитетных лиц для решения каких-либо вопросов.

Copyright © 2021 www.accountingstudy.ru