3. С момента подписания настоящего Акта Стороны не считают себя связанными какими-либо правами и обязанностями по договорам, обязательства по которым зачтены настоящим Актом, в сумме 160 у.е.
4. Настоящий Акт составлен в 2-х подлинных экземплярах, по одному для каждой из сторон.
5. Настоящий акт вступает в силу с момента его подписания.
Бухгалтерское отражение взаимозачета
Отражение операций до взаимозачета
Предприятие А Предприятие Б
Январь
Дт 46 – Кт 20 Дт 19н – Кт 60 = 20 у.е.
(субсчет 19н – «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям неоплаченный)
Дт 62 – Кт 46 = 120 у.е. Дт 10 – Кт 60 = 100 у.е.
Дт 46 – Кт 68/76 = 20 у.е.
Февраль
Оказана услуга по переработке
Дт 46 – Кт 20 Дт 19н – Кт 60 = 35 у.е.
Дт 62 – Кт 60 = 210 у.е. Дт 10 – Кт 60 = 175 у.е.
Дт 46 – Кт 68/76 = 35 у.е.
Поставлен материал
Дт 60 – Кт 60 = 26,7 у.е. Дт 46 – Кт 40
Дт 10 – Кт 60 = 133,3 у.е. Дт 62 – Кт 46 = 160 у.е.
Дт 46 – Кт 68/76 = 26,7 у.е.
Отражение взаимозачета
Февраль
Дт 60 – Кт 62 = 160 у.е. Дт 60 – Кт 62 = 160 у.е.
Дт19о – Кт19н = 26,7у.е. Дт19о – Кт19н = 26,7у.е.
(субсчет 19о – «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям оплаченный)
Дт68 – Кт19о = 26,7 у.е. Дт68 – Кт19о = 26,7 у.е.
Дт 76 – Кт 68 = 26,7 у.е. Дт 76 – кт 68 = 26,7 у.е.
Налогообложение взаимозачета
Предприятия, определяющие выручку в целях налогообложения по отгрузке, исчисляют налоги с реализации непосредственно в момент отгрузки. Однако, факт оплаты приобретенных материалов, необходимый для отнесения НДС к зачету, у данных предприятий будет зависеть от даты проведения взаимозачета.
Если участники взаимозачета применяют способ определения выручки в целях налогообложения по оплате, то проведенный взаимозачет будет означать для них и возникновение выручки в целях налогообложения.
Предприятие А в феврале при исчислении налогов:
- отразит реализацию услуг по переработке сырья в сумму взаимозачета 160 у.е.
- при наличии иных условий отнесет к зачету сумму оплаченного по взаимозачету НДС по материалам в размере 26,7 у.е. (данное положение касается также предприятий, использующих способ определения выручки в целях налогообложения по отгрузке).
ПСЕВДОЛОГИЯ (от псевдо ... и ...логия), болезненная склонность к вымыслу, сочинению фантастических историй, в которых субъект ставит себя в центр событий.
ЛУНАЧАРСКИЙ Анатолий Васильевич (1875-1933) , российский политический деятель, писатель, академик АН СССР (1930). Участник Октябрьской революции (Петроград). С 1917 нарком просвещения. С 1929 председатель Ученого комитета при ЦИК СССР. В 1933 полпред в Испании. Труды по истории общественной мысли, проблемам культуры, литературно-критические работы. Пьесы.
КЛЕНОВСКИЙ (наст . фам. Крачковский) Дмитрий Иосифович (1893-1976), русский поэт. С 1942 - в Австрии, позднее в Германии. В стихах (сборники "Палитра", 1917; "След жизни", 1950; "Навстречу небу", 1952; "Неуловимый спутник", 1956; "Уходящие паруса", 1962; "Разрозненная тайна", 1965; "Стихи", 1967; и др.) - философические раздумья, ностальгическая обращенность к прошлому, напряженное вглядывание в близящийся конец земного пути. Статьи о русской литературе, в т. ч. "Оккультные мотивы в русской поэзии нашего века" (1953). Переписка с архиепископом Иоанном (Шаховским) (издана в 1981).