3. С момента подписания настоящего Акта Стороны не считают себя связанными какими-либо правами и обязанностями по договорам, обязательства по которым зачтены настоящим Актом, в сумме 160 у.е.
4. Настоящий Акт составлен в 2-х подлинных экземплярах, по одному для каждой из сторон.
5. Настоящий акт вступает в силу с момента его подписания.
Бухгалтерское отражение взаимозачета
Отражение операций до взаимозачета
Предприятие А Предприятие Б
Январь
Дт 46 – Кт 20 Дт 19н – Кт 60 = 20 у.е.
(субсчет 19н – «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям неоплаченный)
Дт 62 – Кт 46 = 120 у.е. Дт 10 – Кт 60 = 100 у.е.
Дт 46 – Кт 68/76 = 20 у.е.
Февраль
Оказана услуга по переработке
Дт 46 – Кт 20 Дт 19н – Кт 60 = 35 у.е.
Дт 62 – Кт 60 = 210 у.е. Дт 10 – Кт 60 = 175 у.е.
Дт 46 – Кт 68/76 = 35 у.е.
Поставлен материал
Дт 60 – Кт 60 = 26,7 у.е. Дт 46 – Кт 40
Дт 10 – Кт 60 = 133,3 у.е. Дт 62 – Кт 46 = 160 у.е.
Дт 46 – Кт 68/76 = 26,7 у.е.
Отражение взаимозачета
Февраль
Дт 60 – Кт 62 = 160 у.е. Дт 60 – Кт 62 = 160 у.е.
Дт19о – Кт19н = 26,7у.е. Дт19о – Кт19н = 26,7у.е.
(субсчет 19о – «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям оплаченный)
Дт68 – Кт19о = 26,7 у.е. Дт68 – Кт19о = 26,7 у.е.
Дт 76 – Кт 68 = 26,7 у.е. Дт 76 – кт 68 = 26,7 у.е.
Налогообложение взаимозачета
Предприятия, определяющие выручку в целях налогообложения по отгрузке, исчисляют налоги с реализации непосредственно в момент отгрузки. Однако, факт оплаты приобретенных материалов, необходимый для отнесения НДС к зачету, у данных предприятий будет зависеть от даты проведения взаимозачета.
Если участники взаимозачета применяют способ определения выручки в целях налогообложения по оплате, то проведенный взаимозачет будет означать для них и возникновение выручки в целях налогообложения.
Предприятие А в феврале при исчислении налогов:
- отразит реализацию услуг по переработке сырья в сумму взаимозачета 160 у.е.
- при наличии иных условий отнесет к зачету сумму оплаченного по взаимозачету НДС по материалам в размере 26,7 у.е. (данное положение касается также предприятий, использующих способ определения выручки в целях налогообложения по отгрузке).
ЯУНУШАНС (Jaunusans) Алфредc (р . 1919), латвийский режиссер, актер, народный артист СССР (1973). С 1947 в Латвийском театре драмы им. Упитcа (ныне Национальный театр Латвии) (Рига), в 1966-87 главный режиссер.
АВТОТИПИЯ (от авто ... и греч. typos - отпечаток, форма), 1) фотомеханический процесс изготовления печатных форм с рельефными печатающими элементами. Применяется для воспроизведения полутоновых изображений (фотоснимки, акварельные рисунки и т. п.) средствами высокой печати. 2) Оттиск с растрового (см. Растр) клише.
ХЕЙНЕСЕН (Heinesen) Вильям (р . 1900), датский писатель. Социально-критические романы "Ноатун" (1938), "Черный котел" (1949), "Пропащие музыканты" (1950), исторический роман "Добрая надежда" (1964) о жизни на Фарерских островах.