Финансовые предприятия
Финансовые предприятия
Страница 17

Исходя из полученных результатов можем заметить, что в 1994 году финансовый цикл сократился по сравнению с 1993 го­дом на 111 дней. Основными причинами этого является ускорение оборачи­ваемости средств в расчетах, производственных запасов и кре­диторской задолженности. 1996 год характеризуется самым коротким операционным циклом, продолжительность которого составила 109.5 дней.

В 1994 и 95 году но прежнему идет уменьшение показателей, в связи с причинами описанными выше.

Анализ движения денежных средств позволяет объяснить расхождения между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде и полученной за этот период прибылью. Осуществляется данный анализ прямым и косвенным методами.

Прямой метод основывается на исчислении притока (выруч­ки от реализации продукции, авансы полученные и т.д.) и отто­ка (оплата счетов поставщиков, возврат полученных кратко­срочных ссуд и займов и др.) денежных средств, т.е. исходным элементом является выручка.

Косвенный метод основывается на идентификации и учете операций, связанных с движением денежных средств и последо­вательной корректировке чистой прибыли, т.е. исходным эле­ментом является прибыль.

Проведем анализ движения денежных средств на изучаемом предприятии косвенным методом.

Таблица 4.2. Движение денежных средств в разрезе видов деятельности (лей)

Показатель

1993 год

1994 год

1995 год

1996 год

1 .Текущая деятельность

1.1. приток ден. средств

-выручка от реал-ции

49541030

118662821

137606043

199554356

-изменение дебит-кой задолж-сти (увел(-);умен(+))

-3934534

-1250114

-3645094

-21763738

Всего приток

45606496

1174122707

133960949

177790618

1.2 отток ден. средств

-затр.на произ-во и реал-цию пр- ции

11347813

54067863

85993238

138428359

-измен.пр-ств. запасов (увел(+);умен(-))

10784145

11852010

-486889

-352283

-измен.расчетов с кре-дитор. (увел(-)умен(+)

-868155

-82259

-163382

-6012906

-измен. краткосроч. .кредитов (увел(-);умен(+))

-2160000

-2993999

1783999

-1254100

платежи в бюджет

5523540

7762033

8135874

10122606

Всего отток

24627343

70605648

9526240

140931676

Итого ден.ср-ств от тек. деят-сти

20979153

46807059

38698109

36858942

2. Инвестицион. деятельность 2.1. Приток ден.ср-ств -выручка от реал-ции осн. средств

-

-

-

-

-выручка от реал-ции немат активов и долгоср. .фин. влож-я

5783

91603

-166322

53899

Всего поступлений

5783

91603

-166322

53899

2.2. Отток ден.ср-в

-приобрет.осн.ср-в и немат.активов

621114

536

1468

4674

-долгоеср .фин. влож-я

2000

72900

198250

258310

Всего отток

623114

73436

199718

262984

Итого ден.ср-в от инвест, деят-сти

-617331

18167

33396

209085

З.Финанс.деят-сть 3.1. Приток ден.ср-ств -выручка от продажи акций предприятия

-

-

-

-

-получен .долгоср.ссу-ды и займы

-

-

-

-

Всего поступлений

-

-

-

-

3.2.Отток ден.ср-в -выплата дивидендов; погаш-е долгоср.ссуд

-

-

-

-

Всего отток

-

-

-

-

Итого ден. ср-ств от фин. деят-сти

-

-

-

-

Итого измене-ние ден. средств

20361822

46825226

38731505

36649857

Страницы: 13 14 15 16 17 18 19 20 21

ОРГАНОСИЛОКСАНЫ , органические соединения, содержащие группировку SiOSi, напр. гексаметилсилоксан (CH3)3SiOSi(CH3)3. Применяются для получения кремнийорганических полимеров, как компоненты смазочных масел, теплоносителей, гидравлических и вакуумных жидкостей.

ЯБЛОННАЯ МОЛЬ , бабочка семейства горностаевых молей; вредитель яблони в Евразии. Передние крылья снежно-белые с черными крапинками, задние - серые. Питается (гусеницы) листьями.

КАЗИМЕЖ-ДОЛЬНЫ (Kazimierz Dolny) , город в Польше, на р. Висла. Основан в 14 в. Сохранил средневековый облик. Комплекс построек в стиле позднего Ренессанса (нач. 17 в.).

Copyright © 2019 www.accountingstudy.ru