Исходя из полученных результатов можем заметить, что в 1994 году финансовый цикл сократился по сравнению с 1993 годом на 111 дней. Основными причинами этого является ускорение оборачиваемости средств в расчетах, производственных запасов и кредиторской задолженности. 1996 год характеризуется самым коротким операционным циклом, продолжительность которого составила 109.5 дней.
В 1994 и 95 году но прежнему идет уменьшение показателей, в связи с причинами описанными выше.
Анализ движения денежных средств позволяет объяснить расхождения между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде и полученной за этот период прибылью. Осуществляется данный анализ прямым и косвенным методами.
Прямой метод основывается на исчислении притока (выручки от реализации продукции, авансы полученные и т.д.) и оттока (оплата счетов поставщиков, возврат полученных краткосрочных ссуд и займов и др.) денежных средств, т.е. исходным элементом является выручка.
Косвенный метод основывается на идентификации и учете операций, связанных с движением денежных средств и последовательной корректировке чистой прибыли, т.е. исходным элементом является прибыль.
Проведем анализ движения денежных средств на изучаемом предприятии косвенным методом.
Таблица 4.2. Движение денежных средств в разрезе видов деятельности (лей)
|
Показатель |
1993 год |
1994 год |
1995 год |
1996 год |
|
1 .Текущая деятельность 1.1. приток ден. средств -выручка от реал-ции |
49541030 |
118662821 |
137606043 |
199554356 |
|
-изменение дебит-кой задолж-сти (увел(-);умен(+)) |
-3934534 |
-1250114 |
-3645094 |
-21763738 |
|
Всего приток |
45606496 |
1174122707 |
133960949 |
177790618 |
|
1.2 отток ден. средств -затр.на произ-во и реал-цию пр- ции |
11347813 |
54067863 |
85993238 |
138428359 |
|
-измен.пр-ств. запасов (увел(+);умен(-)) |
10784145 |
11852010 |
-486889 |
-352283 |
|
-измен.расчетов с кре-дитор. (увел(-)умен(+) |
-868155 |
-82259 |
-163382 |
-6012906 |
|
-измен. краткосроч. .кредитов (увел(-);умен(+)) |
-2160000 |
-2993999 |
1783999 |
-1254100 |
|
платежи в бюджет |
5523540 |
7762033 |
8135874 |
10122606 |
|
Всего отток |
24627343 |
70605648 |
9526240 |
140931676 |
|
Итого ден.ср-ств от тек. деят-сти |
20979153 |
46807059 |
38698109 |
36858942 |
|
2. Инвестицион. деятельность 2.1. Приток ден.ср-ств -выручка от реал-ции осн. средств | - | - | - | - |
|
-выручка от реал-ции немат активов и долгоср. .фин. влож-я |
5783 |
91603 |
-166322 |
53899 |
|
Всего поступлений |
5783 |
91603 |
-166322 |
53899 |
|
2.2. Отток ден.ср-в -приобрет.осн.ср-в и немат.активов |
621114 |
536 |
1468 |
4674 |
|
-долгоеср .фин. влож-я |
2000 |
72900 |
198250 |
258310 |
|
Всего отток |
623114 |
73436 |
199718 |
262984 |
|
Итого ден.ср-в от инвест, деят-сти |
-617331 |
18167 |
33396 |
209085 |
|
З.Финанс.деят-сть 3.1. Приток ден.ср-ств -выручка от продажи акций предприятия | - | - | - | - |
|
-получен .долгоср.ссу-ды и займы | - | - | - | - |
|
Всего поступлений | - | - | - | - |
|
3.2.Отток ден.ср-в -выплата дивидендов; погаш-е долгоср.ссуд | - | - | - | - |
|
Всего отток | - | - | - | - |
|
Итого ден. ср-ств от фин. деят-сти | - | - | - | - |
|
Итого измене-ние ден. средств |
20361822 |
46825226 |
38731505 |
36649857 |
ЖУКОВСКИЙ Василий Андреевич (1783-1852) , русский поэт, почетный член (1827), академик (1841) Петербургской АН. Начав как сентименталист ("Сельское кладбище", 1802), стал одним из создателей русского романтизма. Поэзия насыщена меланхолическими мечтаниями, романтически переосмысленными образами народной фантастики (баллады "Людмила", 1808, "Светлана", 1808-12). Перевел "Одиссею" Гомера, произведения Ф. Шиллера, Дж. Байрона. Литературная критика.
ШАХРИСАБЗ , город (в 1929-35 и с 1958) в Узбекистане, Кашкадарьинская обл., близ ж.-д. ст. Китаб. 53 тыс. жителей (1991). Хлопкоочистительный, консервный заводы; фабрики: художественных изделий, шелкомотальная. В раннее средневековье назывался Кеш. Архитектурный памятник 14-15 вв. (руины грандиозного пештака дворца Тимура Аксарай; мемориально-культовый ансамбль). Старинный центр вышивки и керамики.
ЛЕВИАФАН , в Библии - огромное морское чудовище. В переносном смысле - нечто огромное и чудовищное.