Исходя из полученных результатов можем заметить, что в 1994 году финансовый цикл сократился по сравнению с 1993 годом на 111 дней. Основными причинами этого является ускорение оборачиваемости средств в расчетах, производственных запасов и кредиторской задолженности. 1996 год характеризуется самым коротким операционным циклом, продолжительность которого составила 109.5 дней.
В 1994 и 95 году но прежнему идет уменьшение показателей, в связи с причинами описанными выше.
Анализ движения денежных средств позволяет объяснить расхождения между величиной денежного потока, имевшего место на предприятии в отчетном периоде и полученной за этот период прибылью. Осуществляется данный анализ прямым и косвенным методами.
Прямой метод основывается на исчислении притока (выручки от реализации продукции, авансы полученные и т.д.) и оттока (оплата счетов поставщиков, возврат полученных краткосрочных ссуд и займов и др.) денежных средств, т.е. исходным элементом является выручка.
Косвенный метод основывается на идентификации и учете операций, связанных с движением денежных средств и последовательной корректировке чистой прибыли, т.е. исходным элементом является прибыль.
Проведем анализ движения денежных средств на изучаемом предприятии косвенным методом.
Таблица 4.2. Движение денежных средств в разрезе видов деятельности (лей)
|
Показатель |
1993 год |
1994 год |
1995 год |
1996 год |
|
1 .Текущая деятельность 1.1. приток ден. средств -выручка от реал-ции |
49541030 |
118662821 |
137606043 |
199554356 |
|
-изменение дебит-кой задолж-сти (увел(-);умен(+)) |
-3934534 |
-1250114 |
-3645094 |
-21763738 |
|
Всего приток |
45606496 |
1174122707 |
133960949 |
177790618 |
|
1.2 отток ден. средств -затр.на произ-во и реал-цию пр- ции |
11347813 |
54067863 |
85993238 |
138428359 |
|
-измен.пр-ств. запасов (увел(+);умен(-)) |
10784145 |
11852010 |
-486889 |
-352283 |
|
-измен.расчетов с кре-дитор. (увел(-)умен(+) |
-868155 |
-82259 |
-163382 |
-6012906 |
|
-измен. краткосроч. .кредитов (увел(-);умен(+)) |
-2160000 |
-2993999 |
1783999 |
-1254100 |
|
платежи в бюджет |
5523540 |
7762033 |
8135874 |
10122606 |
|
Всего отток |
24627343 |
70605648 |
9526240 |
140931676 |
|
Итого ден.ср-ств от тек. деят-сти |
20979153 |
46807059 |
38698109 |
36858942 |
|
2. Инвестицион. деятельность 2.1. Приток ден.ср-ств -выручка от реал-ции осн. средств | - | - | - | - |
|
-выручка от реал-ции немат активов и долгоср. .фин. влож-я |
5783 |
91603 |
-166322 |
53899 |
|
Всего поступлений |
5783 |
91603 |
-166322 |
53899 |
|
2.2. Отток ден.ср-в -приобрет.осн.ср-в и немат.активов |
621114 |
536 |
1468 |
4674 |
|
-долгоеср .фин. влож-я |
2000 |
72900 |
198250 |
258310 |
|
Всего отток |
623114 |
73436 |
199718 |
262984 |
|
Итого ден.ср-в от инвест, деят-сти |
-617331 |
18167 |
33396 |
209085 |
|
З.Финанс.деят-сть 3.1. Приток ден.ср-ств -выручка от продажи акций предприятия | - | - | - | - |
|
-получен .долгоср.ссу-ды и займы | - | - | - | - |
|
Всего поступлений | - | - | - | - |
|
3.2.Отток ден.ср-в -выплата дивидендов; погаш-е долгоср.ссуд | - | - | - | - |
|
Всего отток | - | - | - | - |
|
Итого ден. ср-ств от фин. деят-сти | - | - | - | - |
|
Итого измене-ние ден. средств |
20361822 |
46825226 |
38731505 |
36649857 |
ДИЕВАС (Диевс , Дейвс), высшее божество балтийской мифологии, бог неба.
УРЖУМЦЕВ Юрий Степанович (р . 1929), ученый, член-корреспондент Латвийской АН (1973), член-корреспондент РАН (1991; член-корреспондент АН СССР с 1981). Труды по механике полимеров и композиционных материалов, теории и испытанию сооружений.
ШИДЕРТИ , река на северо-востоке Казахстана. 506 км, площадь бассейна 15,9 тыс. км2. По Шидерти (частично) проходит канал Иртыш - Караганда.