3. Состояние внутрихозяйственного контроля сохранности и
использования денежных средств
3.1 Внутрихозяйственный контроль за поступлением и
расходование кассовой наличности
Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств в ТОО "Красное Знамя" осуществляют директор и главный бухгалтер. Как и все предприятия, ТОО "Красное Знамя" хранит свои денежные средства в учреждении банка.
Внутрихозяйственный контроль сохранности и использования денежных средств в кассе ведется в соответствии с Положением о ведении кассовых операций в Российской Федерации.
Главный бухгалтер подбирает на должность кассира, заключает с ним договор о полной материальной ответственности. Этот договор передают инспектору по кадрам, который включает его в личное дело кассира.
Кассиру запрещается передавать выполнение порученной ему работы другим лицам. В случае необходимости временной замены кассира, исполнение обязанностей кассира возлагаются на другого работника по письменному приказу руководителя ТОО. С этим работником также заключается договор о его полной материальной ответственности.
Главный бухгалтер и его заместитель, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассира. Руководитель хозяйства обеспечивает условия сохранности денег в кассе, а также при доставке их в банк или из банка.
Помещение кассы в хозяйстве изолировано, двери в кассу во время операций заперты с внутренней стороны. Часто в помещение кассы допускаются лица, не имеющие отношения к ее работе.
Все наличные деньги и ценные бумаги хранятся в несгораемом металлическом сейфе, сейф прикреплен к полу. Касса оборудована сигнализацией. По окончании работы кассы сейф закрывается ключом и опечатывается сургучной печатью кассира. У выхода из кассы кассир стелит коврик, пропитанный специальным составом. Ключи и печати хранятся у кассира. Дубликаты ключей в опечатанном кассиром пакете хранятся в сейфе главного бухгалтера.
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих хозяйству, запрещается.
Перед открытием помещения кассы и металлического сейфа кассир осматривает сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убеждается в исправности охранной сигнализации.
ПАТЕНТ (от средневекового лат . litterae patentes - грамота; лат. patens - открытый), 1) документ, удостоверяющий государственное признание технического решения изобретением, полезной моделью, промышленным образцом и закрепляющий за лицом, которому он выдан, исключительное право на использование указанных объектов. 2) Документ на право заниматься торговлей или промыслом и т. д., в некоторых государствах - на занятие определенной должности.
КАРДЕЛЬ (Kardelj) Эдвард (1910-79) , политический деятель Югославии. В 1938-66 в руководстве Союза коммунистов Югославии. Участник Народно-освободительной войны в Югославии в 1941-45. В 1945, 1946-63 заместитель председателя правительства Югославии. В 1963-67 председатель Союзной скупщины Югославии. С 1974 член Президиума Югославии. Работы по проблемам самоуправления.
ЭНЗИМОЛОГИЯ (от энзимы и ...логия), раздел биохимии, изучающий ферменты и катализируемые ими реакции.