Учет и контроль использования денежных средств на примере ТОО
Учет и контроль использования денежных средств на примере ТОО
Страница 25

Основанием для бухгалтерских записей в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1а являются проверенные отчеты кассира с приложенными к ним первичными документами. Записи в журнале-ордере производят итогами за день на основании расходной части отчетов кассира с приложенными первичными документами.

Предварительно первичные документы группируют по корреспондирующим счетам, и однородные операции отражают общей суммой за день. При небольшом количестве операций в хозяйстве допускаются записи по итогам отчета кассира за 2-3 дня.

В ведомости № 1а записи делают аналогичным путем на основании отчетов кассира, только по их приходной части с предварительной группировкой документов по корреспондирующим счетам.

Остаток средств в кассе показывают в ведомости только на начало года и на конец каждого месяца. На протяжении месяца для контроля и оперативных целей используют данные об остатках средств, приведенные в отчете кассира.

Журнал-ордер № 1 и ведомость 1а являются регистрами годичного обращения. Они брошюруются в виде тетрадей с вкладными листами и открываются для учета кассовых операций на календарный год. Общий кредитовый оборот из журнала-ордера № 1 записывается в главную книгу в кредит счета 50, а составляющие его суммы по дебетуемым счетам переносят в дебет соответствующих счетов.

При внутрихозяйственном контроле важное значение имеет взаимная сверка оборотов в регистрах учета. Поэтому, прежде чем перенести итоги журнала-ордера № 1 по кредитовым оборотам в главную книгу их по каждому корреспондирующему счету сверяют с данными других регистров. После сверки регистров обороты по счету 50 "Касса" разносят в главную книгу.

3.4. Внутрихозяйственный контроль операций по счетам в банке

В хозяйстве ведутся операции только по расчетному счету. Других счетов по учету денежных средств в хозяйстве не ведется.

Контроль операций по расчетному счету осуществляет главный бухгалтер. Контроль операций по расчетному счету в банке начинают с оформления проверки: проверяют наличие выписок банка по расчетному счету и их достоверность, производится сличение правильности показанных остатков денежных средств на расчетном счете предыдущей выписки банка с последующей на конец и начало соответствующего периода. Суммы остатков денежных средств должны быть одинаковы. Эти же остатки должны быть отражены в соответствующих регистрах бухгалтерского учета.

Страницы: 21 22 23 24 25 26 27 28 29

ЗАПАДНЫЙ БУГ (Буг) , река на Украине, в Белоруссии и Польше, правый приток р. Нарев. 772 км, площадь бассейна 39,4 тыс. км2. Основной приток - Мухавец. Судоходна на 315 км от устья. Соединена каналами с Днепром (Днепровско-Бугским) и Неманом. На Буге - г. Брест (Белоруссия).

СОСНИЦА , поселок городского типа на Украине, Черниговская обл., в 18 км от ж.-д. ст. Мена. 8,2 тыс. жителей (1991). Пищевая и др. промышленность. Литературно-мемориальный музей А. П. Довженко (родился в Соснице).

БИДО (Bidault) Жорж (1899-1983) , премьер-министр Франции в 1946 и 1949-50. В 1940-44 участник Движения Сопротивления; один из основателей (1944) и руководителей партии Народно-республиканское движение. В 1944-54 неоднократно министр. В 1961 вошел в ОАС, в 1962 бежал из Франции; после амнистии 1968 вернулся.

Copyright © 2020 www.accountingstudy.ru