При этом Книга учета должна иметь следующие обязательные реквизиты:
- наименование эмитента
- номинальная стоимость ценной бумаги
- покупная стоимость ценной бумаги
- номер, серия
- общее количество
- дата покупки
- дата продажи
К ведению Книги учета предъявляются следующие требования: Книга должна быть сброшюрована, скреплена печатью организации и подписями руководителя и главного бухгалтера, страницы пронумерованы.
Исправления в Книге могут вноситься только с разрешения руководителя и главного бухгалтера с указанием даты внесения исправлений.
При ведении Книги с использованием компьютера итоговая информация может формироваться в виде документа на машиночитаемых носителях (можно просто в текстовом файле). Распечатка информации с машиночитаемых носителей должна осуществляться по мере необходимости или по требованию органов, осуществляется контроль в соответствии с законодательством России (прежде всего, налоговой инспекции) суда и прокуратуры, но не реже 1 раза в год.
Ответственность за организацию хранения Книги учета ценных бумаг несет руководитель организации.
Обществом Книга учета ценных бумаг не ведется.
Отражение ценных бумаг в бухгалтерской отчетности.
Финансовые вложения отражаются в двух разделах бухгалтерского баланса:
* раздел 1 "В необоротные активы"
* раздел 2 "Оборотные активы"
Долгосрочные финансовые вложения отражаются по статье 140 бухгалтерского баланса - форма №1, краткосрочные финансовые вложения - по статье 250 второго раздела этой же формы. В балансе "Долгосрочные финансовые вложения" представлены как несколько строк (141-145), но сумма всех этих строк должна равняться строке 140. "Краткосрочные финансовые вложения" (строка250) разбиваются на инвестиции в зависимые общества (строка 251), собственные, выкупленные у акционеров (строка 252), прочие краткосрочные финансовые вложения (строка 253). Поэтому строка 250 равна сумме строк 251-253.
В разделе 5 "Финансовые вложения" формы №5 расшифровывается состав долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, которые учитываются на счете 06 и 58. У корпорации имеется суммы вложений в акции акционерных обществ, уставные капиталы других предприятий, которые учитываются по статье "Паи и акции других организаций" и составляют":
КОРНЕЛЛСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ , США (г. Итака), основан в 1865. Назван по имени основателя - квакера Э. Корнелла (Е. Cornell). В 1990 св. 18 тыс. студентов.
МОАВ , древняя страна на восточном берегу р. Иордан и побережье Мертвого м. В 9-8 вв. до н. э. - самостоятельное царство.
БРИТАНСКАЯ КОЛУМБИЯ (British Columbia) , провинция на западе Канады. 947,8 тыс. км2. Население 3,1 млн. человек (1990). Адм. ц. - Виктория.