Дт 643 Кт 641 НДС в составе аванса
Затем, когда товар отгружен и выписана налоговая накладная, делается проводка:
Дт 701 Кт 643 Списание налогового обязательства в авансе
Обязательства перед бюджетом по операциям реализации продукции или услуг могут быть значительно уменьшены, если предприятие в данном налоговом периоде приобретало ТМУЦ или услуги. В расчетах за них поставщику была уплачена сумма НДС. Величина Входящего НДС подлежит возмещению из бюджета, то есть приводит к снижению той суммы НДС, которая должна быть уплачена по операциям реализации продукции.
По операциям приобретения делаются следующие проводки по НДС.
Если расчеты с поставщиком ведутся на условиях последующей оплаты, то в учете задолженность перед ним отражается:
1) Дт 20 Кт 63 ∑ без НДС 50000
2) Дт 641 Кт 63 НДС 10000
В случае предоплаты
1) Дт 371 Кт 311 60000
Дт 641 Кт 644 10000
2) Дт 20 Кт 63 50000
Дт 644 Кт 63 10000
3) Дт 63 Кт 371 60000
В подтверждение сумм, подлежащих возмещению из бюджета, предприятие получило налоговые накладные от поставщика.
На основании выписанных и полученных налоговых накладных по истечении отчетного налогового периода предприятие заполняет декларацию по НДС.
По результатам сравнения Кт 641 (налоговое обязательство) и Дт 641 (суммы, подлежащие возмещению), определяется сумма, подлежащая уплате.
Перечисление осуществляется с расчетного счета по платежному поручению и отражается проводкой:
Дт 641 Кт 311
Учет расчетов по налогу на прибыль
Налогооблагаемая прибыль — это показатель, рассчитываемый в налоговом учете и по своей природе никак не связанный с экономической (бухгалтерской) прибылью.
Законодательная база — Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий».
Налогооблагаемая прибыль рассчитывается по формуле:
МУСЛИН (франц . mousseline, восходит к названию г. Мосул в Ираке), тонкая мягкая шелковая или хлопчатобумажная ткань. Из муслина шьют белье, блузки, платья.
МИУСИНСК , город (с 1965) на Украине, Луганская обл., на р. Миус, близ ж.-д. ст. Красный Луч. 7,7 тыс. жителей (1990). Штеровская ГРЭС. Метизный завод.
ОСВОД (Общество спасания на водах) , в России добровольная массовая общественная организация. Ведет историю с 1872.