Дт 643 Кт 641 НДС в составе аванса
Затем, когда товар отгружен и выписана налоговая накладная, делается проводка:
Дт 701 Кт 643 Списание налогового обязательства в авансе
Обязательства перед бюджетом по операциям реализации продукции или услуг могут быть значительно уменьшены, если предприятие в данном налоговом периоде приобретало ТМУЦ или услуги. В расчетах за них поставщику была уплачена сумма НДС. Величина Входящего НДС подлежит возмещению из бюджета, то есть приводит к снижению той суммы НДС, которая должна быть уплачена по операциям реализации продукции.
По операциям приобретения делаются следующие проводки по НДС.
Если расчеты с поставщиком ведутся на условиях последующей оплаты, то в учете задолженность перед ним отражается:
1) Дт 20 Кт 63 ∑ без НДС 50000
2) Дт 641 Кт 63 НДС 10000
В случае предоплаты
1) Дт 371 Кт 311 60000
Дт 641 Кт 644 10000
2) Дт 20 Кт 63 50000
Дт 644 Кт 63 10000
3) Дт 63 Кт 371 60000
В подтверждение сумм, подлежащих возмещению из бюджета, предприятие получило налоговые накладные от поставщика.
На основании выписанных и полученных налоговых накладных по истечении отчетного налогового периода предприятие заполняет декларацию по НДС.
По результатам сравнения Кт 641 (налоговое обязательство) и Дт 641 (суммы, подлежащие возмещению), определяется сумма, подлежащая уплате.
Перечисление осуществляется с расчетного счета по платежному поручению и отражается проводкой:
Дт 641 Кт 311
Учет расчетов по налогу на прибыль
Налогооблагаемая прибыль — это показатель, рассчитываемый в налоговом учете и по своей природе никак не связанный с экономической (бухгалтерской) прибылью.
Законодательная база — Закон Украины «О налогообложении прибыли предприятий».
Налогооблагаемая прибыль рассчитывается по формуле:
ЛУНАЧАРСКИЙ Анатолий Васильевич (1875-1933) , российский политический деятель, писатель, академик АН СССР (1930). Участник Октябрьской революции (Петроград). С 1917 нарком просвещения. С 1929 председатель Ученого комитета при ЦИК СССР. В 1933 полпред в Испании. Труды по истории общественной мысли, проблемам культуры, литературно-критические работы. Пьесы.
ЕВТИХИЕВ Николай Николаевич (р . 1922), российский ученый в области научного приборостроения, академик РАН (1991; академик АН СССР с 1987), Герой Социалистического Труда (1986). Основные труды по теории и принципам построения приборов, использующих когерентное излучение.
БАГРАТ III , грузинский царь (975-1014), объединил Зап. и большую часть Вост. Грузии, боролся с крупными феодалами и арабскими завоевателями.