Данные таблицы показывают, что дебиторская задолженность на конец 2001 года составила 435778 рублей, а превышение её кредиторской задолженностью – 242645 рублей (678432руб. – 435778 руб.). Взаимные платежи на лицо, однако не в ущерб предприятию, так как общее превышение кредиторской задолженности составляет 677932 рублей. Такая ситуация не влечёт за собой ухудшения финансового положения, так как ООО «Ирбис Телеком» использует эту задолженность как привлечённые источники на момент изучения.
После анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия целесообразно сопоставить общие суммы задолженности и сделать выводы о характере внепланового перераспределения средств. Для этого составляется расчётный баланс (таблица 9). В актив расчётного баланса включается дебиторская, а в пассив – кредиторская задолженность. Дебетовое сальдо, то есть превышение дебиторской задолженности, свидетельствует о том, что часть из оборотных средств предприятия незаконно изъята из оборота и находится в обороте его дебиторов. Наоборот, кредитовое сальдо по расчётному балансу, то есть превышение кредиторской задолженности над дебиторской, свидетельствует о внеплановом привлечении средств других предприятий и организаций.
Приведенные в таблице данные расчётного баланса свидетельствуют о том, что на начало и конец 2001 года, предприятие имеет кредитовое сальдо, то есть сумма привлечённых предприятием в хозяйственный оборот средств кредиторов, превышает сумму дебиторской задолженности. За 2001 кредитовое сальдо уменьшилось на 62 814 рублей и составило на конец года 242 645 рублей. Кредитовое сальдо расчётного баланса предприятия уменьшилось в результате изменения состояния как дебетовой, так и кредитовой задолженности. В составе дебиторской задолженности на 365 896 рублей увеличилась сумма по товарам отгруженным, на 8822 рублей снизилась сумма по статье «Прочие расходы», на 1980 рублей снизилась сумма по авансам выданным. Кредиторская задолженность выросла по поставщикам и подрядчикам на 270 129 рублей, по оплате труда на 2489. рублей, по социальному страхованию и обеспечению на 2312 по задолженности перед бюджетом на 15 646 рублей, по авансам полученным на 6003 рублей, а по прочим кредиторам снизилась на 4 299 рублей.
Таблица 9.
Расчётный баланс ООО «Ирбис Телеком» за 2001 г.
|
Наименование статей | На начало года | На конец года | Изменения (+;-) |
|
А | 1 | 2 | 3 |
|
Актив | |||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчётной работы) В том числе товары отгруженные авансы выданные прочие дебиторы Всего: Кредитовое сальдо |
17326 1980 61378 80684 305459 |
383222 - 52556 435778 242645 |
365896 -1980 -8822 355094 -62814 |
|
Баланс | 386143 | 678423 | 292280 |
|
Пассив | |||
|
Кредиторская задолженность в том числе поставщики и подрядчики по оплате труда по социальному страхованию и обеспечению задолженность перед бюджетом авансы полученные прочие кредиторы Всего: Дебетовое сальдо |
374808 1738 868 3939 - 4790 386143 - |
644937 4227 3180 19585 6003 491 678423 - |
270129 2489 2312 15646 6003 -4299
- |
|
Баланс | 386143 | 678423 | 292280 |
ТАТЬЯНИН ДЕНЬ , 12 января старого стиля. В этот день в 1755 императрица Елизавета Петровна подписала Указ об учреждении Московского университета. В 19 - нач. 20 вв. студенты, преподаватели и выпускники университета ежегодно отмечали Татьянин день (днем - торжественный акт в университете, вечером - традиционный ужин в ресторане "Эрмитаж"). Празднование Татьянина дня описано многими мемуаристами.
ЭЙКИНС (Икинс) (Eakins) Томас (1844-1916) , американский живописец. Крупнейший в США в 19 в. мастер портрета и жанровых картин ("Клиника доктора Гросса", 1875).
РАКШАСЫ , в ведийской и индуистской мифологии злые демоны; их представляли в виде огромных чудовищ с многими головами, рогами, клыками и т. п. Царем ракшасов был Равана.