Таким образом, общая сумма источников формирования материально-производственных запасов будет определяться по формуле
Собственные оборотные средства = Текущие активы Краткосрочные обязательства.317500 – 392079 = -74579 – на начало;
635259 – 614585 = 20674 – на конец.
Собственные оборотные средства используются для покрытия материально – производственных запасов. Общая сумма источников формирования материально – производственных запасов определяется по формуле:
Источники формирования запасов = Собственные оборотные средства + Краткосрочные кредиты банков и займы (Ф.611 + Ф1.612) + Расчеты с кредиторами по товарным операциям (Ф1.621 + Ф1.622 = Ф1.627).
-74579 + 119113 + 1905 = 46439 – на начало;
20674 + 204762 + 1048 = 226484 – на конец.
Анализ финансового положения «Стелас».
Финансовое положение предприятия характеризуется двумя группами показателей:
а) показатели ликвидности;
б) показатели финансовой устойчивости.
Показатели ликвидности.
Говоря о ликвидности предприятия, имеют в виду наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами. Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются:
а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете;
б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.
Исследуемое предприятие, на первый взгляд, неплатежеспособно, т.к. оно не обладает вышеперечисленными признаками.
Чтобы с достаточной долей уверенности говорить о финансовом состоянии «Стелас», необходимо оценить и проанализировать его с помощью таблиц и расчета коэффициентов.
Оценка ликвидности и платежеспособности может быть выполнена с определенной степенью точности. В рамках экспресс-анализа платежеспособности обращают внимание на статьи, характеризующие наличные деньги в кассе и на расчетных счетах в банке, т.к. они выражают совокупность наличных денежных средств, т.е. имущества, которое имеет абсолютную ценность. Эти ресурсы наиболее мобильны, они могут быть включены в финансово-хозяйственную деятельность в любой момент. Искусство финансового управления как раз и состоит в том, чтобы держать на счетах лишь минимально необходимую сумму средств, а остальную часть, которая может понадобиться для текущей оперативной деятельности, — в быстрореализуемых активах.
ФЛОМАСТЕР (англ . flowmaster), инструмент для письма и рисования при помощи краски, стекающей из резервуара.
РЕФЕРЕНДУМ (от лат . referendum - то, что должно быть сообщено), форма принятия законов или решение наиболее важных вопросов государственной жизни путем всеобщего голосования. Одна из форм непосредственной демократии.
ЯВОР , дерево рода клен.